Дополнительный оплачиваемый отпуск на учебу количество дней. Как рассчитывается и как оплачивается учебный отпуск

Многие сотрудники в организациях продолжают получать образование, уже будучи официально трудоустроенными. В связи с этим специалисты кадровой службы предприятия часто сталкиваются с вопросом, имеет ли право сотрудник, получающий образование, на дополнительный отпуск. Если да, то должен ли он оплачиваться и в каких ситуациях предоставляется? Как оплачивается учебный отпуск?

В этом деле действительно очень много нюансов, поэтому каждая ситуация требует индивидуального подхода. Уделить внимание необходимо огромному количеству аспектов, например, форме обучения сотрудника и его успеваемости. Даже Трудовой кодекс РФ может дать точные ответы далеко не на все возникающие вопросы.

Обязательные условия для предоставления

Право студента на оплачиваемый учебный отпуск охраняется ТК РФ, поэтому просто отказать ему в предоставлении незаконно. Однако и студент должен понимать, что требования, предъявляемые к его обучению, также строги. Например, Трудовым кодексом закреплено, что студент обязан проявлять успехи в учебе, иначе организация имеет право отказать ему. Этот момент самый спорный – все дело в том, что кодексом не поясняется, по каким критериям учеба может считаться успешной, что оставляет, таким образом, простор для действий самой организации. Принято считать признаком успешной учебы сессию, сданную без «хвостов».

Требования предъявляются и к образовательному учреждению, в котором обучается сотрудник. Учреждение должно иметь государственную аккредитацию, что, по мнению ТК, считается признаком неоспоримо высокого качества преподавания. Бумагу, подтверждающую наличие государственной аккредитации, студент может затребовать дополнительно со справкой – вызовом, однако, в большинстве случаев это лишнее – такие сведения вносятся в саму справку.

Сотрудников, получающих образование в негосударственных организациях, компания имеет полное право не отпускать на сессии и другие мероприятия, связанные с получением образования, за исключением того случая, когда эта возможность закреплена за работником пунктом трудового договора или контракта.

Поэтому работнику, вероятно, стоит обсудить предоставление учебного отпуска еще до трудоустройства – в дальнейшем это позволит избежать многих проблем.

Наконец, есть еще одно условие – учебный отпуск сотруднику предоставляется, только если он получает первое образование. С этим пунктом следует быть наиболее осторожным – разобраться, какое образование можно считать вторым, а какое – нет, очень проблематично, особенно тем, кто не в курсе актуальной системы обучения в университетах.

]Несмотря на то, что со средним образованием все, казалось бы, понятно, здесь тоже существует интересный момент – даже если на руках у сотрудника есть диплом о присвоении квалификации по среднему образованию, но он продолжает учиться на курсах подготовки специалистов среднего звена, отпуск ему должен быть предоставлен.

Относительно высшего образования, вторым считается обучение, например, по программам бакалавриата при наличии диплома бакалавра. В этом случае компания не имеет обязанности предоставлять учебный отпуск сотруднику, и снова необходимо рассматривать пункты договора, чтобы попытаться найти там регулирующую подобные отношения информацию.

А вот если сотрудник с дипломом бакалавра решил продолжить свое обучение в магистратуре, это вторым образованием не считается – в таком случае работник в полной мере может пользоваться теми правами, что предлагает ему Трудовой кодекс.

Продолжительность учебного отпуска

Студентам ВУЗа отпуск должен оплачиваться лишь в тех случаях, когда их форма обучения – заочная или очно-заочная. Студентам — очникам
учебные отпуска не оплачиваются, однако, они также имеют закрепленное ТК РФ право на отпуск без сохранения заработной платы. К сожалению, большинство из них не знают о такой возможности и, как результат своей неосведомленности, вынуждены находить компромиссы, например, работать в ночные смены.

Очникам полезно знать в первую очередь, что они имеют право аж на четыре (!) месяца неоплачиваемого отпуска в случае сдачи выпускной квалификационной работы и еще на один месяц для сдачи аттестационных государственных экзаменов. Учитывая то, что, как правило, ВКР и государственная аттестация не сильно разбросаны по срокам, два этих неоплачиваемых отпуска можно соединить в один. Кроме того, две недели гарантированы сотрудникам, проходящим вступительные испытания, в том числе экзамены при поступлении в магистратуру после бакалавриата.

Относительно сотрудников — студентов, получающих среднее образование, действуют все те же порядки, однако, уменьшены сроки отпусков. Например, для прохождения государственной итоговой аттестации выделяется только два месяца вместо четырех, а на прохождение вступительных испытаний дается лишь 10 дней.

Оплачивается ли учебный отпуск заочникам? Таким студентам организация должна предоставлять оплачиваемый отпуск на каждую сессию (1 и 2 курс – 40 дней, все последующие – 50 дней). Кроме того, для написания выпускной квалификационной работы заочник имеет право сразу на 4 месяца оплачиваемого отпуска.

Об оплате учебного отпуска рассказывается в видеоролике.

Следует ли сокращать рабочее время?

Предоставление учебного отпуска работнику — это не единственные гарантии, на которые имеет право сотрудник, получающий образование.
ТК РФ предоставляет ему также возможность сокращения своей рабочей недели. В лучшей позиции снова оказываются студенты очного и очно-заочного отделения, ведь они имеют право на сокращенную на 7 часов рабочую неделю в течение 10 месяцев, предшествующих сдаче выпускной квалификационной работы и государственной аттестации.

Притом эти 7 часов также должны быть оплачены организацией, но не полностью, а лишь в размере 50% от часовой тарифной ставки (также оплата не должна быть ниже МРОТ). Каким образом дополнительные 7 часов отдыха будут предоставляться сотруднику, Трудовой кодекс не объясняет, значит, очевидно, что сотрудник должен сам достигнуть с начальством консенсуса по этому вопросу.

Возможно как сокращение рабочего дня, так и предоставление дополнительного выходного. При этом лучше всего заключить с работодателем дополнительный договор, регламентирующий этот вопрос, или включить соответствующий пункт в уже существующую бумагу.

Оформление

Первым делом специалист кадровой службы должен принять у сотрудника все необходимые документы, в число которых входят:

1. Справка – вызов из университета или СУЗа.
2. Заявление сотрудника на предоставление ему учебного отпуска (образца нет, заявление можно составить в свободной форме рукописно).
3. Свидетельство о наличии у учебного заведения государственной аккредитации (по требованию начальства).

В отличие от заявления, форма справки – вызова утверждена министерством образования России ; этот документ может быть признан недействительным при некорректном оформлении. Бумага должна содержать причину, по которой сотруднику должен быть предоставлен учебный отпуск и срок действия.

Справка – вызов состоит из 2 частей: первая заполняется до начала сессии, а вторая – после ее окончания. Вторая часть справки должна содержать сведения о том, каких успехов сотрудник добился в учебе – на этом основании организация может сделать вывод об общей успешности обучения сотрудника в целом и предоставлении ему учебных отпусков в дальнейшем.

Данные о предоставленном учебном отпуске должны фиксироваться в личной карточке сотрудника, в остальном учебный отпуск оформляется так же, как и обычный ежегодный.

В общем смысле к учебному отпуску применимы все те же правила, что и к ежегодному. Исходя из этого, делается вывод, что оплата за любой отпуск, в том числе и учебный, никаким образом не зависит от количества праздничных дней, входящих в него. В данной ситуации праздники считаются простыми календарными днями.

Есть еще несколько примеров ситуаций, которые могут вызвать затруднения у специалиста кадровой службы. Например, как быть, если сотрудник работает в организации по совместительству, имея еще и основное место работы. Должен ли оплачиваться учебный отпуск? В данном случае предписания ТК к дополнительному месту работы не относятся, следовательно, учебный отпуск сотрудник может быть предоставлен по согласованию с начальством, а может и не быть предоставлен – в такой ситуации ТК предписывает только основному месту работы.

Кроме того, существуют и разногласия относительно того, когда учебный отпуск должен быть оплачен сотруднику. Нужно пояснить, что срок в 3 дня до начала отпуска, который актуален в стандартных случаях, здесь недействителен. ТК не дает точного ответа – важно лишь то, что отпускные в таком случае должны быть выплачены до наступления отпуска.

Надо ли оплачивать совместителю учебный отпуск? Приглашаем посмотреть видео.

Не столь уж редко физические лица совмещают работу с обучением в образовательных заведениях. Гарантии и компенсации таким работникам установлены главой 26 ТК РФ. К ним относятся: предоставление дополнительного оплачиваемого отпуска и отпуска без сохранения заработной платы, оплата проезда к месту учёбы, сокращение продолжительности рабочего дня или рабочей недели.

Напомним, что (ст. 164 ТК РФ):

под гарантиями понимаются средства, способы и условия, с помощью которых обеспечивается осуществление предоставленных работникам прав в области социально-трудовых отношений, а

под компенсациями - денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных ТК РФ и другими федеральными законами.

Перечень предоставляемых работнику гарантий и льгот зависит как от уровня получаемого образования (среднее общее, начальное профессиональное, среднее профессиональное, высшее профессиональное, послевузовское профессиональное), так и от формы обучения (очная, очно-заочная, вечерняя).

В число основных общеобразовательных программ входят, в частности, и образовательные программы основного общего и среднего общего образования.

К основным профессиональным образовательным программам отнесены:

образовательные программы среднего профессионального образования - программы подготовки квалифицированных рабочих, служащих и программы подготовки специалистов среднего звена;

образовательные программы высшего образования:

Программы бакалавриата, специалитета, магистратуры;

Программы подготовки научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре), программы ординатуры и ассистентуры-стажировки;

основные программы профессионального обучения-программы профессиональной подготовки по профессиям рабочих, должностям служащих, переподготовки рабочих, служащих и повышения квалификации рабочих, служащих.

К дополнительным образовательным программам относятся (п. 4 ст. 12 закона N 273-ФЗ):

дополнительные общеобразовательные программы: дополнительные общеразвивающие и предпрофессиональные программы;

дополнительные профессиональные программы: программы повышения квалификации и профессиональной переподготовки.

Отметим, что получение образования по программам подготовки специалистов среднего звена работником, имеющим диплом о среднем профессиональном образовании с присвоением квалификации квалифицированного рабочего или служащего, в силу пункта 5 статьи 68 закона N 273-ФЗ не рассматривается как получение второго или последующего среднего профессионального образования.

Примечание. Согласно вступившему в силу с 1 сентября 2013 года Федеральному закону от 29.12.12 N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" к основным образовательным программам относятся основные общеобразовательные, основные профессиональные образовательные программы и основные программы профессионального обучения (п. 3 ст. 12 закона N 273-ФЗ).

Получение работником, имеющим диплом бакалавра, высшего профессионального образования по программе магистратуры не может рассматриваться как получение им второго высшего профессионального образования и не лишает его права воспользоваться гарантиями, предусмотренными законодательством РФ.

Не рассматривается как получение второго или последующего высшего образования также и обучение по программам магистратуры лицами с высшим профессиональным образованием, подтверждаемым присвоением им квалификации "дипломированный специалист" (п. 15 ст. 108 закона N 273-ФЗ, введён Федеральным законом от 03.02.14 N 11-ФЗ "О внесении изменений в статью 108 Федерального закона "Об образовании в Российской Федерации"").

Примечание . Вторым высшим образованием теперь считается образование, полученное (подп. 1 п. 8 ст. 69 закона N 273-ФЗ):

• по программам бакалавриата или программам специалитета - лицами, имеющими диплом бакалавра, диплом специалиста или диплом магистра;
• по программам магистратуры - лицами, имеющими диплом специалиста или диплом магистра;
• по программам ординатуры или программам ассистентуры-стажировки - лицами, имеющими диплом об окончании ординатуры или диплом об окончании ассистентуры-стажировки;
• по программам подготовки научно-педагогических кадров - лицами, имеющими диплом об окончании аспирантуры (адъюнктуры) или диплом кандидата наук.

Учебный отпуск

Наиболее значимой гарантией для сотрудников, совмещающих работу с обучением, является учебный отпуск. Он предоставляется в календарных днях независимо от фактической продолжительности работы сотрудника у работодателя. Причём учебный отпуск может быть как оплачиваемым, так и без сохранения среднего заработка. Какой именно отпуск полагается работнику, зависит от формы обучения, вида образовательных программ и ряда других условий.

- оплачиваемый

Учебный отпуск с сохранением средней заработной платы предоставляется работникам, которые учатся:

в вузах на заочной или очно-заочной (вечерней) форме обучения;

учреждениях среднего профессионального образования (техникумах, колледжах) на заочной или очно-заочной (вечерней) форме обучения;

образовательных учреждениях начального профессионального образования (училищах, учебно-курсовых комбинатах) независимо от формы обучения;

вечерних (сменных) общеобразовательных учреждениях (школах, гимназиях) независимо от формы обучения.

Форма и вид обучения	Продолжительность оплачиваемого учебного отпуска (отпуска)	Основание
Заочная форма обучения по программам: подготовки научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре); ординатуры; ассистентуры-стажировки	30 календарных дней ежегодно во время обучения; дополнительно время, затраченное на проезд от места работы до места обучения и обратно	Статья 173.1 ТК РФ
Работники, осваивающие программы подготовки научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре), а также лица, являющиеся соискателями учёной степени кандидата наук	Три месяца - для завершения диссертации на соискание учёной степени кандидата наук	Статья 173.1 ТК РФ
Заочная и очно-заочная (вечерняя) формы обучения по имеющим государственную аккредитацию программам: бакалавриата, специалитета и магистратуры	40 календарных дней - для прохождения промежуточной аттестации на первом и втором курсах; 50 календарных дней - для прохождения промежуточной аттестации на каждом из последующих курсов (при освоении образовательных программ в сокращённые сроки - на втором курсе); до четырёх месяцев - для прохождения государственной итоговой аттестации	Статья 173 ТК РФ
Заочная и очно-заочная (вечерняя) формы обучения по имеющим государственную аккредитацию программам среднего профессионального образования	30 календарных дней - для прохождения промежуточной аттестации на первом и втором курсах; 40 календарных дней - для прохождения промежуточной аттестации на каждом из последующих курсов; до двух месяцев - для прохождения государственной итоговой аттестации	Статья 174 ТК РФ
Очно-заочная форма обучения по имеющим государственную аккредитацию образовательным программам основного общего или среднего общего образования	Для прохождения государственной итоговой аттестации: 9 календарных дней - по образовательной программе основного общего образования; 22 календарных дня - по образовательной программе среднего общего образования	Статья 176 ТК РФ

Установленные продолжительности предоставляемых учебных отпусков с сохранением среднего заработка в зависимости от вида обучения приведены в таблице.

Оплачиваемый учебный отпуск предоставляется сотруднику, если одновременно соблюдаются следующие условия (ст. 173, 174, 176, 177 ТК РФ):

государственная аккредитация образовательных программ;

образование данного уровня сотрудник получает впервые;

успешное обучение сотрудника.

В трудовом законодательстве расшифровки понятия "успешное обучение" не существует. Логично предположить, что если обучающийся работник представил справку-вызов из учебного заведения, а ранее после окончания учебных отпусков приносил справку-подтверждение (с конца февраля таковой является отрывная часть (вторая) справки-вызова), обучение можно считать успешным.

Если работник обучается сразу в двух образовательных заведениях, то учебные отпуска предоставляются только в связи с обучением в одном из этих заведений по выбору работника (ч. 4 ст. 177 ТК РФ). При этом упомянутой нормой право выбора не ограничивается одним вузом.

Примечание. До 1 сентября 2013 года статьёй 175 ТК РФ предусматривались гарантии и компенсации для работников, обучающихся в образовательных учреждениях начального профессионального образования. Пунктом 21 статьи 80 Федерального закона от 02.07.13 N 185-ФЗ данная норма была упразднена. Связано это с тем, что на основании статьи 108 закона N 273-ФЗ начальное профессиональное образование приравнивается к среднему профессиональному образованию по программам подготовки квалифицированных рабочих (служащих). А для лиц, совмещающих работу с получением среднего профессионального образования, и работников, поступающих на обучение по образовательным программам среднего профессионального образования, гарантии и компенсации установлены статьёй 174 ТК РФ.

Пример 1

Для прохождения промежуточной аттестации в вузе на первом курсе работник с заявлением на учебный отпуск представил справку-вызов из одного учебного заведения. При этом в поданном им заявлении фигурировало название данного заведения.

Для прохождения такой аттестации на втором курсе в заявлении на учебный отпуск он указал название другого учебного заведения, из которого и была представлена справка-вызов.

В обоих случаях работодатель обязан предоставить сотруднику учебный отпуск.

Право выбора учебного заведения не может сказываться на общей продолжительности учебных отпусков.

Отпуска, связанные с обучением в образовательном учреждении высшего или среднего профессионального образования, предоставляются на то количество дней, которое указано в справке-вызове, но не более количества, определённого статьями 173 и 174 ТК РФ.

Обычно для предоставления учебного отпуска работник, обучающийся в высшем или среднем учебном заведении, подаёт заявление, к которому прилагает справку-вызов из образовательного учреждения. Форма справки-вызова, дающая право на предоставление гарантий и компенсаций работникам, совмещающим работу с получением образования, утверждена приказом Минобрнауки России от 19.12.13 N 1368. Используется она с 25 февраля текущего года. И она едина для всех программ обучения. До этого же применялись разные формы справок для обучающихся в средних и высших учебных заведениях (утв. приказами Минобразования России от 17.12.02 N 4426 и от 13.05.03 N 2057 соответственно). В приложениях к упомянутым приказам приводились две формы справок: одна из них использовалась, если сотруднику полагался учебный отпуск с сохранением среднего заработка (приложение 1), другая - если полагался неоплачиваемый отпуск (приложение 2).

При указании фамилии, имени и отчества претендента на учебный отпуск в справке-вызове приводится и его статус: обучающийся, слушатель подготовительного отделения - или допуск к вступительным экзаменам.

Перечислены в справке-вызове теперь все возможные причины предоставления учебного отпуска:

• прохождение вступительных экзаменов;
• промежуточная аттестация;
• государственная итоговая аттестация;
• итоговая аттестация;
• подготовка и защита выпускной квалификационной работы;
• сдача итоговых государственных экзаменов;
• завершение диссертации на соискание учёной степени кандидата наук, - одна из которых и должна быть указана.

Приводится в справке также и уровень образования (основное общее, среднее общее, среднее профессиональное, высшее), осуществляемого учебным заведением по образовательным программам, которые осваивают обучающиеся работники.

В справке при этом указываются:

• форма обучения (очная, очно-заочная, заочная);
• курс обучения (у обучающихся);
• наименование аккредитационного органа, выдавшего свидетельство о государственной аккредитации образовательному учреждению;
• реквизиты свидетельства о государственной аккредитации;
• даты начала и окончания учебного отпуска и его продолжительность в календарных днях;
• код и наименование профессии.

Данная информация позволяет работодателю проверить выполнение требуемых условий при предоставлении учебного отпуска.

Примечание. К новой форме справки-вызова теперь обращаются все образовательные учреждения, осуществляющие программы обучения, освоение которых работником-учащимся позволяет ему претендовать на гарантии и компенсации, предусмотренные упомянутыми статьями 173, 173.1, 174 и 176 ТК РФ.

Учебный отпуск полагается предоставлять строго в те сроки, которые указаны в справке-вызове. Случается, что учащийся работник указывает в заявлении на предоставление учебного отпуска меньший срок, нежели приведённый в справке-вызове. Понятно желание работника как можно меньше иметь потерь в деньгах. Ведь оплата дня учебного отпуска ниже оплаты рабочего дня сотрудника. Поэтому он и старается документально оформить меньший срок своего отпуска, чтобы увеличить количество рабочих дней. Тем более что: использование такого отпуска является правом, а не обязанностью работника, а в законодательстве РФ о труде отсутствует норма, запрещающая частичное использование учебного отпуска.

Трудовики же склоняются к иному. Работодатель, на их взгляд, не вправе уменьшить срок учебного отпуска, указанный в справке-вызове. Данный дополнительный отпуск имеет строго целевое назначение и должен использоваться только в установленные сроки. Уменьшение срока учебного отпуска может неблагоприятно сказаться на эффективности обучения и повлиять на общую успеваемость обучаемого. Чиновники при этом полагают, что уменьшение срока учебного отпуска будет не в полной мере соответствовать действующему законодательству РФ (письмо Роструда от 12.09.13 N 697-6-1).

Справка-вызов, как было сказано выше, состоит из двух частей. Первая её часть заполняется учебным заведением и передаётся работодателю. На основании этой части справки им и предоставляется учебный отпуск работнику. Первоначально незаполненная вторая часть справки оформляется учебным заведением после окончания соответствующего обучения. Данная часть является подтверждающим документом нахождения работника на учёбе, а это, в свою очередь, подтверждает целевое использование им учебного отпуска.

Отметим, что в ТК РФ о гарантиях работнику в случае, если он в порядке экстерна будет сдавать экзамены на аттестаты основного общего или среднего полного общего образования, ничего не говорится. В законе же N 273-ФЗ есть лишь упоминание о возможности лиц, не имеющих основного общего или среднего общего образования, пройти экстерном промежуточную и государственную итоговую аттестацию в организации, осуществляющей образовательную деятельность по соответствующей имеющей государственную аккредитацию основной общеобразовательной программе (п. 3 ст. 34 закона N 273-ФЗ). В своё время гарантии для такого случая были прописаны в Положении о льготах для рабочих и служащих, совмещающих работу с обучением в учебных заведениях (утв. постановлением Совета Министров СССР от 24.12.82 N 1116). Но этот документ согласно постановлению Правительства РФ от 28.03.12 N 245 с 14 апреля 2012 года признан не действующим на территории Российской Федерации (п. 10 приложения N 1 к постановлению N 245).

- неоплачиваемые отпуска

В некоторых случаях работодатель по заявлению сотрудника обязан предоставить ему учебный отпуск без сохранения заработной платы. Такие учебные отпуска также исчисляются в календарных днях, а их продолжительность зависит от целей, на которые эти отпуска будут использованы.

Если работник совмещает работу с учёбой по очной форме обучения по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, специалитета или магистратуры в высшем учебном заведении, то работодатель в силу части 2 статьи 173 ТК РФ обязан предоставить ему отпуск без сохранения заработной платы продолжительностью:

15 календарных дней в учебном году - на период прохождения промежуточной аттестации на каждом курсе;

четыре месяца - на период подготовки и защиты выпускной квалификационной работы и сдачи итоговых государственных экзаменов;

один месяц - на период сдачи итоговых государственных экзаменов.

Аналогичная норма установлена и для случая совмещения работы с учёбой по очной форме обучения по имеющим государственную аккредитацию образовательным программам среднего профессионального образования. Работнику, осуществляющему такую учёбу, полагается отпуск без сохранения заработной платы продолжительностью (ч. 2 ст. 174 ТК РФ):

10 календарных дней в учебном году - на период прохождения промежуточной аттестации на каждом курсе;

до двух месяцев - для прохождения государственной итоговой аттестации.

Если работник только собирается поступать в высшее профессиональное учебное учреждение, то на период сдачи вступительных экзаменов ему предоставляется отпуск без сохранения заработной платы продолжительностью 15 календарных дней (ч. 2 ст. 173 ТК РФ). При поступлении же в среднее профессиональное учебное учреждение продолжительность такого отпуска составляет 10 календарных дней (ч. 2 ст. 174 ТК РФ).

При сдаче выпускных экзаменов на подготовительном отделении образовательного учреждения высшего профессионального образования предоставляется отпуск без сохранения заработной платы продолжительностью 15 календарных дней в учебном году (ч. 2 ст. 173 ТК РФ).

Иные гарантии

Сотрудникам, обучающимся по очно-заочной и заочной формам обучения по имеющим государственную аккредитацию образовательным программам:

бакалавриата, специалитета, магистратуры;

среднего профессионального образования, -

на период до 10 учебных месяцев перед началом прохождения государственной итоговой аттестации устанавливается по их желанию рабочая неделя, сокращённая на 7 часов. За время освобождения от работы указанным работникам выплачивается 50% среднего заработка по основному месту работы, но не ниже минимального размера оплаты труда (ч. 4 ст. 173, ч. 4 ст. 174 ТК РФ).

Возможный вариант такого сокращения:

предоставление работнику одного свободного от работы дня в неделю либо

сокращение продолжительности рабочего дня в течение недели -

определяется по соглашению сторон трудового договора (ч. 5 ст. 173, ч. 5 ст. 174 ТК РФ).

Примечание. Если в течение года промежуточная аттестация или сдача экзаменов проводится в учебном заведении несколько раз, то учебный отпуск разбивается на части в соответствии со справкой-вызовом. При этом общее количество дней учебного отпуска не должно превышать норм, установленных законодательством РФ.

Работники, осваивающие программы подготовки научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре), программы ординатуры и ассистентуры-стажировки по заочной форме обучения, имеют право на один свободный от работы день в неделю с оплатой его в размере 50% получаемой заработной платы.

Указанным лицам на последнем году обучения работодатель вправе предоставлять по их желанию дополнительно не более двух свободных от работы дней в неделю без сохранения заработной платы (ч. 1 ст. 173.1 ТК РФ).

Выше приводилось, что данным лицам к ежегодному дополнительному отпуску добавляется время, затраченное на проезд от места работы до места обучения и обратно, с сохранением среднего заработка. Указанный проезд при этом оплачивается работодателем (ч. 1 ст. 173.1 ТК РФ).

Законодателем возложена обязанность на работодателя по оплате проезда работников-заочников, обучающихся в учебных заведениях, расположенных в других городах. Так, сотрудникам, успешно осваивающим имеющие государственную аккредитацию программы бакалавриата, специалитета или магистратуры, работодателю надлежит один раз в учебном году оплатить проезд к месту нахождения соответствующей организации, осуществляющей образовательную деятельность, и обратно (ч. 3 ст. 173 ТК РФ).

Примечание. Гарантии и компенсации лицам, совмещающим работу с учёбой, предоставляются при получении образования соответствующего уровня впервые. Выполнение этого условия не требуется в случае (ч. 3 ст. 177 ТК РФ):

направления работодателем для получения соответствующего профессионального образования сотрудника, у которого уже имеется образование данного уровня, и

если такая обязанность работодателя прописана либо в трудовом договоре, либо в специально заключённом договоре между ним и сотрудником.

Работникам же, осваивающим имеющие государственную аккредитацию образовательные программы среднего профессионального образования, проезд к месту нахождения образовательной организации и обратно работодатель обязан оплатить один раз в учебном году в размере 50% стоимости проезда (ч. 3 ст. 173 ТК РФ).

Вид транспорта и маршрут выбирает обучающийся работник.

Порядок оплаты проезда трудовым законодательством не установлен, поэтому определяется соглашением сотрудника и работодателя. На наш взгляд, для выплаты упомянутой компенсации работник должен представить:

заявление об оплате проезда к месту учёбы и обратно;

документ, который подтверждает обучение в соответствующем учебном заведении (справку, студенческий билет, зачётную книжку и др.);

проездные документы, свидетельствующие о проезде к месту учёбы и обратно.

Отсутствие у образовательного учреждения государственной аккредитации для осуществления упомянутой выплаты может быть "компенсировано" обязанностью работодателя по оплате проезда обучающимся, прописанной в коллективном или трудовом договоре.

Норма, устанавливающая соответствующее условие в части первого образования, по мнению Конституционного суда РФ, не препятствует решению вопроса о гарантиях и компенсациях работникам, получающим второе высшее образование, в рамках коллективно-договорного и индивидуально-договорного регулирования и не исключает обязанности работодателя предоставлять таким работникам льготы в связи с обучением, если это предусмотрено коллективным договором либо соглашением между работником и работодателем.

Положение части 1 статьи 177 ТК РФ само по себе не может рассматриваться как ограничивающее конституционные права и свободы граждан, желающих получить второе высшее образование, и нарушающее положения частей 2 и 3 статьи 55 Конституции РФ. Не может оно расцениваться и как нарушающее равенство всех перед законом и судом и равенство прав и свобод человека и гражданина (ч. 1 и 2 ст. 19 Конституции РФ), поскольку из конституционного принципа равенства не вытекает требование предоставления одинаковых гарантий и компенсаций лицам, относящимся к разным категориям - получающим высшее образование впервые и уже имеющим образование такого уровня (определение КС РФ от 08.04.04 N 167-О).

Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с освоением не имеющих государственной аккредитации образовательных программ:

бакалавриата, специалитета или магистратуры;

среднего профессионального образования;

основного общего или среднего общего образования по очно-заочной форме обучения, -

могут устанавливаться коллективным договором или трудовым договором (ст. 173, 174, 176 ТК РФ).

Оформление отпуска

На основании заявления сотрудника и справки-вызова издаётся приказ о предоставлении учебного отпуска.

С 1 января 2013 года вступил в силу Федеральный закон от 06.12.11 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учёте". В нём не содержатся требования о необходимости составления первичных учётных документов по унифицированным формам. Минфин России в информации N ПЗ-10/2012 отметил, что обязательными к применению остаются формы первичных учётных документов, установленные уполномоченными органами в соответствии с другими федеральными законами и на их основании. По мнению трудовиков, после вступления в силу закона N 402-ФЗ негосударственные организации вправе использовать формы первичных учётных документов, разработанные ими самостоятельно (письма Роструда от 09.01.13 N 2-ТЗ, от 23.01.13 N ПГ/10659-6-1, от 14.02.13 N ПГ/1487-6-1).

Требования к первичным учётным документам, содержащиеся в статье 9 закона N 402-ФЗ, можно лишь частично применить к документам, используемым для оформления событий в сфере трудовых отношений. Оформление документов с использованием самостоятельно разработанных форм для учёта труда и его оплаты может вызвать претензии со стороны проверяющих, поскольку в разработанной форме могут быть не учтены (не полностью учтены) требования трудового законодательства, предъявляемые к конкретному документу. Поэтому в настоящее время, на наш взгляд, в части составления документов по учёту труда и его оплаты организациям всё же целесообразнее использовать унифицированные формы, утверждённые постановлением Госкомстата России от 05.01.04 N 1. Применение данных унифицированных форм в соответствии с пунктом 4 статьи 9 закона N 402-ФЗ необходимо утвердить либо отдельным приказом руководителя организации, либо приложением к учётной политике.

При использовании унифицированных форм приказ на предоставление учебного отпуска оформляется по форме N Т-6. В разделе "Б" этой формы необходимо отразить вид отпуска в соответствии с главой 26 ТК РФ (дополнительный отпуск с сохранением среднего заработка или без сохранения заработной платы). В скобках можно привести общераспространённое название "учебный". Графа "Период работы" не заполняется, так как ТК РФ не связывает предоставление данного отпуска с периодом работы.

В разделе "В" указывается общее количество календарных дней и период отпуска (отпусков) с приведением конкретных дат его (их) начала и окончания.

Подписанный приказ регистрируется в журнале учёта приказов о предоставлении отпуска.

Если оформляется отпуск с сохранением среднего заработка, приказ с подписью работника передаётся в бухгалтерию для начисления отпускных. При этом оформляется записка-расчёт о предоставлении отпуска работнику (форма N Т-60): кадровой службой заполняется раздел "Б" в части дополнительного отпуска, бухгалтерией же приводятся данные по расчёту отпускных.

Учебный отпуск оплачивают исходя из средней заработной платы сотрудника. Расчёт оплаты за учебный отпуск производится так же, как и для ежегодного оплачиваемого отпуска.

Напомним, что средний дневной заработок () для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путём деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,4 (среднемесячное число календарных дней) (ч. 4 ст. 139 ТК РФ).

Но в большинстве случаев работники-учащиеся полностью расчётный период не отрабатывают. В случае если один или несколько месяцев расчётного периода отработаны не полностью или из него исключалось время, когда:

за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством РФ, за исключением перерывов для кормления ребёнка, предусмотренных трудовым законодательством РФ, и (или)

работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам, -

а также в иных случаях, приведённых в пункте 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.07 N 922), средний дневной заработок исчисляется путём деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчётный период на совокупность среднемесячного числа календарных дней, умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах (п. 10 упомянутого положения).

Количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путём деления среднемесячного числа календарных дней (29,4) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце.

Пример 2

Сотруднику предоставлен учебный отпуск с 9 июня по 3 июля 2014 года продолжительностью 25 календарных дней для прохождения промежуточной аттестации. Расчётный период с 1 июня 2013 года по 31 мая 2014 года им был отработан не полностью: с 10 по 29 июня и со 2 по 21 декабря он находился в учебном отпуске, а со 2 по 29 сентября - в ежегодном оплачиваемом отпуске. Заработная плата работника в расчётном периоде - 21 500 руб. В этот период им были получены ежеквартальные премии 18 268, 17 693, 18 627 и 26 200 руб., которые рассчитывались исходя из фактически отработанного времени.

За не полностью отработанные месяцы расчётного периода работнику было начислено: 5657,89 руб. (21 500 руб. : 19 дн. х 5 дн.) в июне, 1023,81 руб. (21 500 руб. / 21 дн. х 1 дн.) в сентябре, 6840,91 руб. (21 500 руб. : 22 дн. х 7 дн.) в декабре.

Всего же за расчётный период работнику начислено 287 810,61 руб.(21 500 руб./мес. х 9 мес. + 5657,89 руб. + 1023,81 руб. + 6840,91 руб. + 18 268 руб. + 17 693 руб. + 18 627 руб. + 26 200 руб.).

В июне на 5 отработанных дней приходится 9 календарных. Исходя из этого при расчёте среднего дневного заработка за этот месяц на отработанное время приходится 8,82 кал. дн. (29,4 х 9: 30). В сентябре сотрудник отработал один рабочий день - 30-е, на него приходится то же число календарных дней, в расчёт же берётся 0,98 кал. дн. (29,4 х 1: 30). В декабре на 7 отработанных дней приходится 10 календарных, исходя из этого в расчёт берётся 9,48 дн. (29,4 х 10: 31).

Величина среднего дневного заработка - 1013,85 руб./дн. (287 810,61 руб. / (29,4 дн./мес. х 9 мес. + 8,82 дн. + 0,98 дн. + 9,48 дн.)). За учебный отпуск работнику начислено 25 346,25 руб. (1013,85 руб./дн. х 25 дн.).

Не исключена вероятность, что на дни учебного отпуска придётся нерабочий праздничный день. Законодательством не предусмотрено продление учебных отпусков на количество нерабочих праздничных дней, приходящихся на время такого отпуска, поскольку норма о продлении отпуска на нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период отпуска, распространяется только на ежегодные основные или ежегодные дополнительные отпуска (ст. 120 ТК РФ). Поэтому при определении размера отпускных по дополнительному учебному отпуску оплате подлежат все календарные дни (включая нерабочие праздничные дни), приходящиеся на период таких отпусков, предоставляемых в соответствии со справкой-вызовом учебного заведения.

На время учебного отпуска приходится нерабочий праздничный день 12 июня. И он вошёл в число оплачиваемых 25 календарных дней, указанных в справке-вызове.

Норма о непродлении учебного отпуска распространяется и на период нетрудоспособности. Если период временной нетрудоспособности полностью или частично совпадает с периодом учебного отпуска, соответствующее пособие не выплачивается (подп. 1 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 29.12.06 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", подп. "а" п. 17 Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, утв. постановлением Правительства РФ от 15.06.07 N 375).

Если по окончании учебного отпуска работник продолжает болеть, то начиная со дня, когда он должен был выйти на работу, ему надлежит начислить пособие по временной нетрудоспособности (ч. 1 ст. 183 ТК РФ, п. 2 ст. 5, п. 1 ст. 13 закона N 255-ФЗ).

Оплата отпуска должна быть произведена не позднее чем за три дня до его начала (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). Данная норма относится и к учебным оплачиваемым отпускам. На практике работодатели не столь уж редко пренебрегают этой нормой, ущемляя тем самым права сотрудников. Выплата вознаграждения по учебному отпуску после предоставления работником второй части справки-вызова является нарушением законодательства РФ о труде.

Запись о предоставлении учебного отпуска вносится также в раздел VIII "Отпуска" личной карточки (форма N Т-2) работника.

В табеле учёта рабочего времени (форма Т-13) или в табеле учёта рабочего времени и расчёта оплаты труда (форма Т-12) (утв. постановлением Госкомстата РФ от 05.01.04 N 1) при предоставлении учебного отпуска:

с сохранением заработной платы проставляется буквенный код "У" или цифровой код "11";

без сохранения заработка - буквенный "УД" или цифровой "13".

Справку-вызов, на основании которой предоставляется учебный отпуск, необходимо хранить в организации не менее пяти лет (п. 417 Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, утв. приказом Минкультуры России от 25.08.10 N 558).

Если работник оформлен на условиях внутреннего совместительства, ему предоставляется оплачиваемый учебный отпуск только по основному месту работы, если иное не предусмотрено в коллективном договоре университета. По совместительству он должен оформить отпуск без сохранения содержания на время учебного отпуска. С учётом этого осуществляется и расчёт сохраняемого среднего заработка.

Как видим, предоставление учебного отпуска на основании справки-вызова не зависит от усмотрения работодателя. Дополнительный отпуск лицам, совмещающим работу с получением образования, - один из видов гарантий, предусмотренных действующим законодательством РФ (упомянутые статьи 173, 173.1, 174, 176 ТК РФ). Следовательно, работник вправе воспользоваться таким отпуском даже в случае его несогласия. Работодателям следует помнить, что их действия:

по непредоставлению работнику учебного отпуска, который полагается ему в соответствии с законодательством или коллективным договором, трудовым договором, соглашением, локальным нормативным актом организации;

предоставлению отпуска меньше положенного;

замене учебного отпуска ежегодным оплачиваемым отпуском;

оформлению отпуска без сохранения заработной платы в случае, когда он должен оплачиваться, -

а также непредоставление иных гарантий и компенсаций, связанных с учебным отпуском, могут быть обжалованы сотрудником в судебном порядке (ст. 391 ТК РФ).

За такие деяния работодатель может быть привлечён к административной ответственности по статье 5.27 КоАП РФ. Нарушение законодательства о труде влечёт наложение административного штрафа:

на должностных лиц и предпринимателей-работодателей - в размере от 1000 до 5000 руб.;

на юридических лиц - от 30 000 до 50 000 руб.

Возникающие обязательства

Средний заработок, начисленный работнику за период учебного отпуска, признаётся доходом, полученным от источников в РФ. Поэтому он на общих основаниях включается в облагаемую базу при исчислении налога на доход физических лиц (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).

Данная величина является объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.09 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования") и обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").

Сумма компенсации по оплате проезда работника до места учёбы и обратно как компенсационная выплата, установленная законодательством РФ, признаётся доходом, неподлежащим обложению НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ) и страховыми взносами (подп. 2 п. 1 ст. 9 закона N 212-ФЗ, подп. 2 п. 1 ст. 20.2 закона N 125-ФЗ).

Средний заработок, сохраняемый за работником на время учебного отпуска, признаётся расходом на оплату труда (п. 13 ст. 255 НК РФ) и включается в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль. Также расходами на оплату труда признаются и суммы компенсационных выплат по оплате проезда к месту учёбы и обратно.

Если же коллективным договором предусматривается предоставление дополнительных дней учебного отпуска по сравнению с установленным законодательством либо оплата его осуществляется в суммах, превышающих сохраняемый средний заработок за работником, то возникающая при этом величина превышения над суммами, исчисленными в соответствии с действующим нормами законодательства, не учитывается в расходах, уменьшающих полученные доходы (п. 24 ст. 270 НК РФ).

При использовании метода начисления в налоговом учёте затраты на оплату труда учитывают ежемесячно, исходя из сумм, исчисленных в соответствии со статьёй 255 НК РФ (п. 4 ст. 272 НК РФ). Не исключена вероятность, что период учебного отпуска приходится на два отчётных (налоговых) периода. Минфин России, рассматривая такой случай с ежегодным оплачиваемым отпуском, настоятельно рекомендует сумму начисленных отпускных включать в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчётный период (письма Минфина России от 23.07.12 N 03-03-06/1/356, от 23.12.10 N 03-03-06/1/804).

С отпускных налоговый агент удержал НДФЛ в сумме 3295 руб. (25 346,25 руб. х 13%) и перечислил её на счёт Федерального казначейств 4 июня. Одновременно на карточный счёт работника было направлено 22 051,25 руб. (25 346,25 - 3295).

При определении фонда оплаты труда по организации за июнь в него вошли отпускные 25 346,25 руб. и начисленное работнику вознаграждение за пять отработанных дней - 5657,89 руб. (21 500 руб. / 19 дн. х 5 дн.).

Эти суммы учтены при формировании облагаемой базы по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды и на травматизм за июнь текущего года.

Последовав настойчивым пожеланиям финансистов, организация поделила отпускные 25 346,25 руб. пропорционально количеству дней учебного отпуска, приходящихся на июнь (22 дн.) и июль (3 дн.), - 22 304,70 руб. (1013,85 руб./дн. х 22 дн.) и 3041,55 руб. (1013,85 руб./дн. х 3 дн.) соответственно.

Первую сумму налогоплательщик включил в расходы на оплату труда при исчислении налога на прибыль за первое полугодие 2014 года, вторая же была учтена им при формировании облагаемой базы по налогу на прибыль за девять месяцев текущего года.

Однако судьи не всегда соглашаются с таким предложением. Так, судьи ФАС Западно-Сибирского округа, учитывая положения статьи 136 ТК РФ, в соответствии с которыми оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала, посчитали правомерным включение начисленных налогоплательщиком отпускных за период, приходящийся на два налоговых периода, следующих друг за другом, в расходы для целей налогообложения в первом налоговом периоде (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26.12.11 N А27-6004/2011).

ФАС Московского округа в постановлении от 24.06.09 N КА-А40/4219-09 указал, что расходы, начисленные в декабре отчётного года за отпуск, приходящийся на январь-февраль следующего года, должны быть признаны расходами отчётного года в полном объёме, без деления на части.

Каждый человек имеет право повысить уровень своих знаний путем получения высшего или средне-специального образования. Данное право предоставляется и тем, кто ведет трудовую деятельность. Процесс получения учебного отпуска имеет свои тонкости и нюансы, которые следует учитывать каждому работнику. Ниже мы предлагаем поговорить о том, как оплачивается учебный отпуск на территории Российской Федерации.

При совмещении работы и учёбы, работник имеет право на предоставление ему работодателем учебного отпуска

Что говорит Трудовой Кодекс

Под термином «учебный отпуск» следует понимать отрезок времени, предоставляемый работникам, которые проходят обучение в образовательных учреждениях. Важно обратить внимание на то, что данный отпуск может оплачиваться работодателем, но для этого необходимо соответствовать ряду строгих критериев, которые мы разберем ниже.

На сегодняшний день существует два основных вида учебного отпуска:

1. Стандартный отпуск – работник отсутствует на территории работодателя в течение определенного временного промежутка (основанием для такого отпуска являются правовые акты и студенческая документация).
2. Сокращенный рабочий день – во время учебного процесса, работодатель регулирует график работника в соответствии с его нуждами (допускается сокращение трудового дня на несколько часов либо трудовой недели до 4 дней).

Статьи 173–176 ТК Российской Федерации регулируют процесс предоставления учебного отпуска. Важно обратить внимание, что подобные отпуска предоставляются не только тем сотрудникам, что используют очную форму обучения, но и «заочникам», а также ученикам вечерних школ.

Согласно установленным правилам, наниматель обязан предоставить учебный отпуск сотруднику, проходящему обучение в общеобразовательной вечерней школе, высших учебных заведениях и образовательных учреждениях, предоставляющих средне-специальное образование.

Правила составления заявления

Предоставление учебного отпуска работнику ТК РФ можно разделить на несколько этапов. На первом этапе студенту необходимо получить справку-вызов. Этот бланк выдается учебным заведением. Следует обратить внимание на то, что данный документ разделен на две части.

После получения справки-вызова студенту необходимо составить заявление на имя руководителя компании с просьбой предоставить отпуск или сократить рабочую неделю. Важно обратить внимание, что к данному заявлению следует прикрепить справку, полученную ранее. После подписания заявления от работника, работодателю необходимо издать соответствующий приказ.

Как уже было сказано выше, справка-вызов разделена на две части. По окончании процесса обучения, работнику необходимо предоставить нанимателю данную справку, где во второй части бланка будет стоять отметка об окончании процесса обучения.

Учебный отпуск - это дополнительный отпуск

Расчет длительности учебного отпуска

Трудовой кодекс Российской федерации регламентирует длительность периода освобождения от исполнения трудовых обязательств учеников образовательных учреждений . Согласно установленным правилам, руководитель фирмы обязуется предоставить отпуск сотрудникам, получающим среднее образование в вечерней школе на время сдачи государственных экзаменов. Ученикам девятых классов предоставляется отпуск длительностью девять дней, а одиннадцатых классов на двадцать два календарных дня.

Также Трудовым Кодексом установлен срок, на протяжении которого сотрудник может отсутствовать на своем рабочем месте по причине сдачи вступительных экзаменов в образовательное учреждение, предоставляющее средне-специальное образование. Данный срок составляет десять дней. Работникам, поступающим в ВУЗЫ, предоставляется отпуск длительностью пятнадцать дней. Также следует обратить внимание, что отпуск длительностью пятнадцать дней предоставляется работникам, проходящим итоговую аттестацию после окончания подготовительных курсов при высших учебных заведениях.

Работникам, использующим заочную систему обучения, в обязательном порядке предоставляется отпуск длительностью в сорок дней для сдачи экзаменов во время сессии. Нужно отметить, что такой отпуск предоставляется исключительно ученикам первого и второго курса. Далее длительность отпуска увеличивается на десять календарных дней. В том случае, когда сотрудник проходит обучение в учебном заведении, предоставляющем средне-профессиональное образование, длительность дополнительного отпуска составляет тридцать дней для учеников первого и второго курса. На дальнейших этапах обучения длительность отсутствия на рабочем месте увеличивается на десять дней.

При сдаче промежуточной аттестации, для учащихся высших учебных заведений, допускается получение дополнительных отгулов на пятнадцать дней. Ученикам средне-профессиональных учреждений предоставляются отгулы на десять календарных дней. Во время подготовки диплома и прохождения государственных экзаменов в высших учебных заведениях, работник освобождается от трудовой деятельности на четыре месяца. Следует обратить внимание, что данное правило распространяется на все формы обучения. При прохождении государственных экзаменов в средне-специальном заведении, вышеуказанный срок сокращается до двух месяцев.

Важно обратить внимание на то, что согласно действующему законодательству, руководство различных компаний в обязательном порядке должно сократить длительность рабочего дня для учеников вечерних школ. Согласно ТК РФ, длительность рабочей недели данных студентов должна быть сокращена до семи часов, с помощью уменьшения длительности рабочего дня. На сокращение трудового дня имеют право рассчитывать студенты средне-профессиональных образовательных учреждений и работники, обучающиеся в высших учебных заведениях.

Предоставлять учебный отпуск обязана лишь та организация, которая является для сотрудника «основным местом работы»

Льготы, представляющиеся сотрудникам на время обучения

Каждому сотруднику, проходящему обучение в различных образовательных учреждениях, предоставляется ряд льгот, гарантированных законом Российской Федерации. К таким льготам можно отнести сохранение заработной платы на период получения образования и освобождение от исполнения трудовых обязательств на срок, предусмотренный учебным графиком. Помимо этого, следует отметить, что данная категория лиц имеет право получения компенсации затрат на проезд до учебного заведения. К тому же, некоторым работникам предоставляется гибкий график трудовой деятельности. Следует обратить внимание на то, что данные льготы могут быть предоставлены работникам не в полном объёме.

Оплачиваемый учебный отпуск предоставляется работникам, получающим первое образование на определенном отделении. В случае получения дополнительного средне-специального образования и второго высшего, решение о предоставлении отпуска возлагается на работодателя. Это означает, что в некоторых случаях работодатель имеет полное право отказать сотруднику в предоставлении дополнительных выходных дней. Также сотрудникам предоставляется право оформить отпуск за свой счет для получения второго образования.

Важно обратить внимание на то, что вышеперечисленные льготы предоставляются сотрудникам, имеющим основное место трудовой деятельности. Это означает, что работники с гибким графиком или сотрудники, совмещающие должность, не могут воспользоваться учебным отпуском. Подобные льготы предоставляются только при желании нанимателя.

Также следует сказать о том, что оплачиваемый учебный отпуск предоставляется работникам, не имеющим задолженностей по образовательной программе. Эти сведения содержатся в справке-вызове. Помимо этого, предоставление работникам дополнительных отгулов для прохождения обучения, осуществляется лишь только в том случае, когда образовательное учреждение обладает государственной лицензией. В других ситуациях, право решения о предоставлении отгула остается за руководителем организации.

Если сотрудник работает в организации по совместительству не зависимо от того внешнее они или внутреннее, то ему может быть предоставлен отпуск за свой счет

Правила оплаты

Многих людей интересует вопрос о том, обязан ли работодатель предоставлять оплачиваемые отгулы при втором высшем образовании? Согласно установленным правилам, работник, получающий второе образование по своей специальности, не имеет права на льготы . Это означает, что для прохождения обучения, работнику потребуется взять отпуск за свой счет. Также следует перечислить ситуации, когда наниматель имеет право отказать от предоставления отгула и дополнительных выплат:

1. Работник проходит обучение в учреждении без специальной лицензии от государства.
2. Работник осуществляет трудовую деятельность по совместительству.
3. Сотрудник находится в списке студентов, представленных к отчислению.

Разбирая вопрос о том, обязан ли работодатель оплачивать учебный отпуск, следует подробно остановиться на нескольких нюансах. В первую очередь следует сказать, что время, отведенное для подготовки к вступительным экзаменам, не подлежит оплате. Также не оплачиваются отгулы, с целью прохождения самих экзаменационных испытаний. Согласно правилам, установленным законом, работодатель имеет право отказаться от выплаты финансовых средств во время отгулов, необходимых для сдачи промежуточной аттестации и курсовых проектов. В некоторых случаях работодатели оплачивают обучение собственных работников, заключая с ними дополнительные соглашения.

Следует обратить внимание, что, несмотря на вышеприведенный перечень различных ситуаций, когда работодателем не предоставляются отгулы и дополнительные выплаты, многие сотрудники имеют право рассчитывать на предоставление оплачиваемого учебного отпуска. Для расчета длительности отгулов, работодателю следует учитывать нормы и правила действующего законодательства.

Согласно действующему законодательству, наниматель обязывается осуществить дополнительные выплаты сотрудникам, обучающимся в вечерних школах, только во время прохождения экзаменационных испытаний . В случае сокращения длительности рабочего дня, размер дополнительных выплат будет составлять пятьдесят процентов от общего заработка работника. Важно обратить внимание, что при оплате учебного отпуска используется та же схема, что и при обычном отпуске. Это означает, что выдача финансовых средств осуществляется за несколько дней до начала обучения.

Далее предлагаем перейти к вопросу о том, оплачивается ли учебный отпуск при заочном обучении? Текущее законодательство регламентирует порядок выплаты средней зарплаты сотрудникам, проходящим обучение в образовательных учреждениях. Согласно регламенту, денежные выплаты осуществляются лишь при условии успешного обучения сотрудника. Оплачиваемые отгулы предоставляются на период сдачи сессии, государственных экзаменов и защиты дипломной работы.

Если работник учится сразу в двух образовательных организациях, гарантии и компенсации предоставляются только в связи с обучением в одной из них

Следует обратить внимание, что отсутствие справки-вызова может стать причиной требований работодателя вернуть выплаченные финансовые средства. Поэтому каждый сотрудник, проходящий обучение в образовательном учреждении, обязан предоставлять данный документ. Также следует упомянуть о том, что при оформлении больничного листа во время отсутствия на месте трудовой деятельности, выплаты по болезни не осуществляются.

Оплата учебного отпуска ТК РФ имеет ряд специфических особенностей. Студентам, проходящим обучение в других регионах, работодатель должен компенсировать стоимость проезда. Нужно обратить внимание, что данная выплата осуществляется однократно в течение года. Правила, установленные законом, говорят о том, что работодатель обязан компенсировать стопроцентную сумму расходов на обучение студентов заочников. В случае с учениками средне-специальных образовательных учреждений данная сумма составляет пятьдесят процентов от расходов. Учитывая все вышеперечисленные факторы можно сделать вывод, что государство нацелено на повышение уровня образования своих граждан.

Особенности предоставления учебного отпуска

Несмотря на высокую схожесть методов предоставления основного и учебного отпуска, последний имеет ряд собственных нюансов. Нужно обратить внимание на то, что в случае болезни студента, количество отгулов не увеличивается. Также во время расчетов не учитываются выходные и праздничные дни.

Согласно текущему законодательству, учебные отгулы не могут входить в состав основного отпуска. В том случае, когда основной отпуск совпадает с графиком учебы, работодателю необходимо перераспределить график отпусков, с учетом желания работника. Помимо этого, нужно отметить, что специальность, получаемая сотрудником, может отличаться от текущей профессии. Наниматель должен предоставлять отгулы своим работникам даже в том случае, когда они поступили в образовательное учреждение до момента трудоустройства.

Сотрудник, ходивший в учебный отпуск, не может быть лишен права на ежегодный оплачиваемый отпуск

Благодаря текущему законодательству, граждане РФ получили возможность получить образование, совмещая процесс обучения с трудовой деятельностью. Для того чтобы воспользоваться этим правом, сотруднику компании необходимо лишь правильно составить заявление на имя работодателя.

Ниже представлен образец заявления на учебный отпуск с сохранением заработной платы:

«Директору

ИП «Оазис»

Филатову М.К.

От менеджера

Овсянникова С.В

Заявление

Прошу Вас предоставить мне учебный отпуск, с возможностью сохранения средней зарплаты, на обучение в Волгоградском гуманитарном институте.

К данному заявлению прилагается справка-вызов из учебного заведения,

Овсянников С.В. Овсянников 15.05.2016.

Некоторым сотрудникам полагается учебный отпуск. Трудовой кодекс статья 173 говорит, кому и когда он положен. Разберемся, в каких случаях работодатель обязан предоставить сотруднику, совмещающему работу с учебой, учебный отпуск для сдачи очередных экзаменов, подготовки и защиты дипломной работы.

А также какими документами оформляются учебные отпуска и как происходит оплата учебного отпуска? Облагаются ли выплаты за время учебного отпуска зарплатными налогами и включаются ли в расходы?

В этой статье вы найдете:

• как происходит оплата учебного отпуска
• учебный отпуск: оплата и оформление
• как расчитать страховые взносы и НДФЛ при оплате учебного отпуска

Гарантии и компенсации для сотрудников, совмещающих работу с обучением, установлены в статьях 173-176 ТК РФ. Их условно можно разделить на три группы: предоставление дополнительных отпусков, оплата проезда к месту нахождения учебного заведения и обратно, сокращение продолжительности рабочей недели.

Порядок предоставления указанных льгот зависит от того, какое образование получает работник (начальное профессиональное, среднее или высшее), по какой форме обучения он учится (очной, очно-заочной (вечерней) или заочной), а также есть ли у учебного заведения государственная аккредитация.

Предоставление гарантий и компенсаций работникам в связи с обучением

Предоставляя льготы сотрудникам, совмещающим работу с обучением, работодатель должен руководствоваться следующими положениями. Чтобы определиться с порядком расчетов заучебный отпуск - открываем Трудовой кодекс статья 173.

Под гарантиями понимаются средства, способы и условия, с помощью которых обеспечивается осуществление предоставленных работникам прав в области социально-трудовых отношений (ст. 164 ТК РФ)

1. Гарантии и компенсации, предусмотренные в статьях 173-176 ТК РФ, полагаются работникам только при получении ими образования соответствующего уровня впервые (ч. 1 ст. 177 ТК РФ). Иными словами, работодатель не обязан предоставлять учебный отпуск, оплачивать проезд к месту обучения и сокращать рабочую неделю сотруднику, получающему второе высшее образование. Но из этого правила есть одно исключение. Льготы могут быть сохранены, если работник, уже имеющий профессиональное образование соответствующего уровня, учится по направлению работодателя. Необходимость такого обучения должна быть предусмотрена в трудовом договоре или специальном соглашении об обучении, заключенном между работником и работодателем в письменной форме.
2. Если работник учится одновременно в нескольких учебных заведениях, гарантии и компенсации предоставляются ему в связи с обучением только в одном из них (ч. 3 ст. 177 ТК РФ). В каком именно - выбирает сам работник.
3. Установленные льготы полагаются работникам только по основному месту работы. То есть работодатель не обязан предоставлять учебный отпуск и другие льготы лицам, работающим у него по совместительству (ч. 1 ст. 287 ТК РФ). Однако он имеет право это сделать, так как законодательство не содержит прямого запрета.
4. Все льготы в связи с обучением предоставляются, только если учебное заведение, в котором учится работник, имеет государственную аккредитацию. Наличие у образовательного учреждения государственной аккредитации подтверждается свидетельством о государственной аккредитации. Оно выдается сроком на пять лет и без приложения (приложений), в котором приведены сведения об аккредитованных образовательных программах, недействительно. Обратите внимание: по собственной инициативе работодатель имеет право предоставить работнику учебный отпуск и другие льготы, даже несмотря на отсутствие у учебного заведения, где учится сотрудник, государственной аккредитации (ст. 173-176 ТК РФ). В подобной ситуации возможность и порядок предоставления указанных льгот устанавливаются в трудовом или коллективном договоре.
5. Для предоставления льгот в связи с обучением организационно-правовая форма образовательного учреждения, в котором учится сотрудник, значения не имеет.
6. Гарантии и компенсации полагаются работнику независимо от того, по какой специальности он учится и связана ли она с его нынешними должностными обязанностями. Ведь такое требование не содержится в Трудовом кодексе.
7. При предоставлении льгот не важно, поступил сотрудник в учебное заведение самостоятельно или был направлен на обучение работодателем.
8. Установленные льготы полагаются работнику независимо от того, когда он начал учиться в образовательном учреждении - до поступления на работу к данному работодателю либо в то время, когда уже трудился у него.
9. Отдельные виды льгот (оплата учебного отпуска и проезда) предоставляются только успешно обучающимся сотрудникам. Трудовой кодекс не дает определения данному понятию, не содержится оно и в других нормативных актах. Считается, что студент обучается успешно, если не имеет академической задолженности за предыдущий семестр, выполнил все работы (курсовые, лабораторные), сдал зачеты по всем дисциплинам, предусмотренным учебным планом, и допущен к очередной сессии. Отметим, что для оформления учебного отпуска работник должен не только написать соответствующее заявление, но еще и приложить к нему справку-вызов из образовательного учреждения. В этом документе помимо прочих сведений содержится также информация о том, что студент является успешно обучающимся. Иными словами, подтверждением успешности обучения служит наличие справки-вызова из учебного заведения.
10. Работодатель должен предоставить сотруднику учебный отпуск независимо от того, сколько времени он проработал в данной организации. Дело в том, что в Трудовом кодексе не установлено каких-либо требований к стажу работы, дающему право на использование указанного отпуска.
11. По просьбе работника и с согласия работодателя к учебному отпуску может быть присоединен ежегодный оплачиваемый отпуск (ч. 2 ст. 177 ТК РФ).
12. По собственной инициативе работодатель имеет право предоставить обучающемуся работнику учебный отпуск большей продолжительности по сравнению с той, которая установлена Трудовым кодексом. Порядок предоставления и длительность такого отпуска должны быть указаны в трудовом или коллективном договоре.

Кому предоставляется учебный отпуск

Отпуска в связи с обучением предоставляются как работникам, которые уже обучаются в учебных заведениях, так и тем, кто только поступает в них. Учебные отпуска бывают оплачиваемыми и без сохранения заработной платы (табл. 2).

Если сотрудник учится по заочной или очно-заочной (вечерней) форме обучения в образовательном учреждении высшего или среднего профессионального образования, на время учебных отпусков за ним сохраняется средний заработок (ст. 173 и ст. 174 ТК РФ). Иными словами, такие отпуска ему оплачиваются. Обратите внимание: речь идет только о тех работниках, которые успешно учатся.

Образовательными учреждениями высшего профессионального образования являются университеты, академии, институты. А среднего профессионального образования - техникумы и колледжи

При обучении по очной форме в образовательном учреждении высшего или среднего профессионального образования работнику полагаются лишь неоплачиваемые учебные отпуска (2 ст. 173 и ст. 174 ТК РФ).

Допустим, сотрудник успешно учится в образовательном учреждении начального профессионального образования (профессиональном училище или профессиональном лицее) либо в вечернем (сменном) общеобразовательном учреждении (школе, гимназии или лицее). Независимо от формы обучения студентам указанных учебных заведений полагаются оплачиваемые отпуска для сдачи экзаменов.

Таблица 1. Учебный отпуск с сохранением за работником среднего заработка

	Форма обучения	Назначение учебного отпуска		Норма ТК РФ
Высшее профессиональное			На первом и втором* курсах по 40 календарных дней, на каждомиз последующих курсов по 50 календарных дней	Часть 1статьи 173
		Подготовка и защита выпускнойквалификационной (дипломной)работы и сдача итоговых государственных экзаменов	Четыре месяца
Среднее профессиональное	Заочнаяи очно-заочная(вечерняя)	Прохождение промежуточной аттестации (сдача сессии)	На первом и втором курсах по 30 календарных дней, на каждомиз последующих курсов по 40 календарных дней**	Часть 1статьи 174
		Подготовка и защита выпускной квалификационной (дипломной)работы и сдача итоговых государственных экзаменов	Два месяца
	Не важно
Обучение в вечерних (сменных)общеобразовательных учреждениях		Сдача выпускных экзаменовв 9-м классе	9 календарных дней	Часть 1 статьи 176
		Сдача выпускных экзаменовв 11-м (12-м) классе	22 календарных дня

Работодатель обязан предоставить оплачиваемый учебный отпуск работнику, если он учится в аспирантуре (адъюнктуре) заочно. Кроме того, отпуск с сохранением среднего заработка полагается:

• сотрудникам, которые допущены к вступительным испытаниям (экзаменам) в аспирантуру (адъюнктуру);
• аспирантам (адъюнктам), докторантам и соискателям - для завершения диссертаций на соискание ученой степени кандидата наук или доктора наук.

Информация о продолжительности и назначении отпусков для указанных категорий работников приведена в табл. 3.

Учебный отпуск: оплата проезда к месту обучения и обратно

Работникам, которые учатся в учебных заведениях, расположенных в других городах, работодатель обязан один раз в учебном году оплатить проезд к месту нахождения образовательного учреждения и обратно. Данная льгота полагается лишь успешно обучающимся сотрудникам. Причем в полном размере стоимость проезда компенсируется только тем работникам, которые учатся заочно в образовательных учреждениях высшего профессионального образования (ст. 173 ТК РФ). Сотрудникам, обучающимся в вузах по очной форме, проезд не оплачивается. Если работник получает образование заочно в среднем специальном учебном заведении (техникуме или колледже), работодатель обязан возместить ему лишь 50% стоимости проезда к месту учебы и обратно (3 ст. 174 ТК РФ).

Таблица 2. Учебные отпуска без сохранения за работником заработной платы

Уровень получаемого образования	Форма обучения	Назначение учебного отпуска	Продолжительность учебного отпуска	Норма ТК РФ
Высшее профессиональное	Очная	Прохождение промежуточной аттестации (сдача сессии)	15 календарных дней в учебном году	Часть 2 статьи 173
			Четыре месяца
		Сдача итоговых государственных экзаменов	Один месяц
	Не важно	Прохождение вступительных испытаний в вуз	15 календарных дней
		Сдача выпускных экзаменов на подготовительных отделениях вузов	15 календарных дней
Среднее профессиональное	Очная	Прохождение промежуточной аттестации (сдача сессии)	10 календарных дней в учебном году	Часть 2 статьи 174
		Подготовка и защита выпускной квалификационной (дипломной) работы и сдача итоговых государственных экзаменов	Два месяца
	Не важно	Прохождение вступительных испытаний в среднее специальное учебное заведение	10 календарных дней**

Как сокращается рабочая неделя на время учебного отпуска

Во время обучения сотрудника в высшем или среднем специальном учебном заведении его рабочая неделя не сокращается. То есть наравне с остальными сотрудниками он трудится по 40 часов в неделю. Однако по просьбе обучающегося на десять учебных месяцев перед началом написания дипломного проекта (работы) или перед сдачей государственных экзаменов ему может быть установлена рабочая неделя, сокращенная на семь часов (ч. 4 ст. 173 и ч. 4 ст. 174 ТК РФ). То есть (при нормальной продолжительности рабочей недели) она сокращается до 33 часов в неделю (40 ч - 7 ч).

Нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю (ст. 91 ТК РФ)

Сокращение работнику продолжительности рабочей недели осуществляется на основании его письменного заявления.

Допустим, работник - студент вуза является инвалидом I или II группы. Значит, ему и так устанавливается сокращенная продолжительность рабочего времени - не более 35 часов в неделю (ст. 92 ТК РФ). Но поскольку сотрудник совмещает работу с получением образования, по его желанию в течение десяти месяцев перед написанием дипломной работы или сдачей госэкзаменов рабочая неделя ему может быть сокращена еще на семь часов - до 28 часов в неделю (или до 5 часов 36 минут в день).

Если работник учится в вечернем (сменном) общеобразовательном учреждении, на время учебного года ему также может быть сокращена продолжительность рабочей недели (ч. 3 ст. 176 ТК РФ). Для этого сотрудник (как и в случае с обучением в вузе или среднем специальном учебном заведении) должен обратиться к работодателю с соответствующим заявлением. Однако при обучении в указанном общеобразовательном учреждении рабочая неделя сокращается на один рабочий день либо рабочие дни (смены) в течение недели сокращаются на количество часов, приходящихся на один рабочий день. Так, при пятидневной рабочей неделе продолжительность рабочего дня должна быть сокращена на 1 час 36 минут (8 ч? 5 дн.), что составит 6 часов 24 минуты.

За время освобождения от работы в связи с сокращением рабочей недели сотруднику выплачивается 50% среднего заработка по основному месту работы, но не ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ). Это правило распространяется как на работников, получающих высшее или среднее специальное образование, так и на обучающихся в вечерних (сменных) общеобразовательных учреждениях (ч. 4 ст. 173, ч. 4 ст. 174 и ч. 3 ст. 176 ТК РФ)

Таблица 5. Сокращение рабочего времени работникам, совмещающим работу с учебой

Уровень получаемого образования	Форма обучения	Порядок сокращения продолжительности рабочей недели	Период, в течение которого действует сокращение	Порядок оплаты учебного отпуска и другие особенности	Норма законодательства
Высшее профессиональное	Очная	Не сокращается	-	-	Статья 173 ТК РФ
	Очно-заочная (вечерняя)		В течение десяти учебных месяцев перед началом выполнения дипломного проекта (работы) или сдачи госэкзаменов		Части 4 и 5 статьи 173 ТК РФ
	Заочная
Среднее профессиональное	Очная	Не сокращается	-	-	Статья 174ТКРФ
	Очно-заочная (вечерняя)	Сокращается на семь часов в неделю путем либо предоставления работнику одного свободного от работы дня в неделю, либо сокращения продолжительности рабочего дня (смены) в течение недели*	В течение десяти учебных месяцев перед началом выполнения дипломного проекта (работы) или сдачи госэкзаменов**	За время освобождения от работы выплачивается 50% среднего заработка по основному месту работы (но не ниже МРОТ)	Части 4 и 5 статьи 174 ТК РФ
	Заочная
	Не важно
Обучение в вечерних (сменных) общеобразовательных учреждениях		Сокращается на один рабочий день или на соответствующее ему количество рабочих часов (в случае сокращения рабочего дня (смены) в течение недели)*	В период учебного года**	За время освобождения от работы выплачивается 50% среднего заработка по основному месту работы (но не ниже МРОТ)	Часть 3 статьи 176 ТК РФ

Учебный отпуск: документальное оформление

Учебный отпуск оформляется по тем же правилам, что и ежегодный оплачиваемый отпуск. То есть работник должен написать заявление о предоставлении ему отпуска в связи с обучением. Отличие лишь в одном: к заявлению работник должен приложить справку-вызов из образовательного учреждения, в котором он обучается. Используйте этот образец.

Высшие, а также средние учебные заведения, имеющие государственную аккредитацию, оформляют справки-вызовы по формам, которые утверждены приказом Минобразования России от 19.12.13 № 1368.

Справка-вызов состоит из двух частей: непосредственно справки-вызова и отрывной части к ней - справки-подтверждения, которая заполняется образовательным учреждением после окончания сессии и является оправдательным документом

После сдачи сессии (защиты дипломной работы, сдачи госэкзаменов) работник должен подтвердить, что во время учебного отпуска он действительно находился в образовательном учреждении. Для этого ему следует представить работодателю справку-подтверждение за подписью руководителя (ректора, иного уполномоченного лица) учебного заведения.

Непредставление сотрудником справки-подтверждения может быть квалифицировано как отсутствие на рабочем месте без уважительной причины. Значит, если работник находился в оплачиваемом учебном отпуске и по его окончании не предъявил справку-подтверждение, организация имеет право удержать с него сумму выплаченных отпускных.

На основании заявления сотрудника компания издает приказ о предоставлении ему учебного отпуска. Как и в случае с другими видами отпусков, такой приказ составляется по форме № Т-65. После этого в личной карточке работника (форма № Т-25) делается отметка о предоставлении учебного отпуска. Если на время отпуска за работником сохраняется средний заработок, организация составляет записку-расчет по форме № Т-60, в которой определяет сумму выдаваемых отпускных.

К заявлению о предоставлении работнику ежегодного дополнительного отпуска в связи с обучением в аспирантуре (адъюнктуре) он должен приложить справку из образовательного учреждения о том, что учится в аспирантуре (адъюнктуре).
Отпуск для написания диссертации на соискание ученой степени кандидата или доктора наук предоставляется при наличии письма-рекомендации ученого совета образовательного учреждения, в котором указаны время и сроки предоставления такого отпуска.

Чтобы организация оплатила работнику проезд к месту обучения и обратно, по возвращении из учебного отпуска он должен написать соответствующее заявление и приложить к нему проездные документы и справку-подтверждение из учебного заведения. Напомним, что эту справку работник и так обязан предъявить работодателю в подтверждение того, что во время учебного отпуска он находился в образовательном учреждении и сдавал сессию (госэкзамены) или защищал диплом.

Если работник, совмещающий работу с учебой, желает, чтобы организация установила ему сокращенную рабочую неделю, он должен обратиться к работодателю с письменным заявлением об этом. В заявлении целесообразно также указать, какой вариант сокращения рабочего времени сотрудник намерен использовать: дополнительный свободный от работы день в неделю либо сокращение ежедневной продолжительности рабочего дня (смены).

Выбранный вариант сокращения продолжительности рабочей недели закрепляется в соглашении между работником и работодателем, которое заключается в письменной форме

Учебный отпуск: оплата и оформление

Итак, работнику полагается оплачиваемый учебный отпуск.

Чтобы рассчитать причитающуюся ему сумму отпускных, необходимо руководствоваться общими правилами исчисления среднего заработка. Они установлены в статье 139 ТК РФ и Положении об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденном постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. Иными словами, средний заработок для оплаты учебного отпуска рассчитывается точно так же, как и для оплаты ежегодного основного отпуска.

При любом режиме работы средний заработок для оплаты учебного отпуска по Трудовому кодексу определяется исходя из фактически начисленной работнику заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих началу учебного отпуска (ч. 3 ст. 139 ТК РФ)

В табеле учета рабочего времени оплачиваемый учебный отпуск отражается буквенным кодом У или цифровым кодом 11, а учебный отпуск без оплаты - УД или 13

Отметим, что оплачиваемые учебные отпуска, предоставляемые работникам в связи с обучением, в статьях 173-177 ТК РФ именуются дополнительными отпусками с сохранением среднего заработка. Но в соответствии со статьей 116 ТК РФ дополнительные оплачиваемые отпуска полагаются лишь определенным категориям сотрудников за работу в неблагоприятных условиях - на вредных или опасных работах, в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях и др. Дополнительный учебный отпуск к данной категории отпусков не относится. Ведь его предоставление связано с учебой сотрудника (защитой дипломного проекта, сдачей госэкзаменов) и не зависит от фактически отработанного времени.

Следовательно, работодатель не обязан присоединять учебный отпуск к ежегодному основному оплачиваемому отпуску, как это делается при предоставлении дополнительных оплачиваемых отпусков. Однако по просьбе работника учебный отпуск может быть объединен с его основным отпуском (ч. 2 ст. 177 ТК РФ).

Допустим, учебный отпуск или его часть совпали с ежегодным оплачиваемым отпуском работника по графику отпусков, утвержденному в организации на текущий год. Работодатель должен предоставить такому сотруднику учебный отпуск согласно справке-вызову из учебного заведения и перенести ежегодный отпуск или его часть на другое время с учетом пожеланий работника (ст. 124 ТК РФ).

В отличие от ежегодных основных и дополнительных оплачиваемых отпусков учебный отпуск не продлевается на нерабочие праздничные дни, приходящиеся на него. Дело в том, что отпуск в связи с обучением предоставляется именно на то количество дней, которое указано в справке-вызове. Даже если в этом промежутке времени есть нерабочие праздничные дни, они подлежат оплате в общем порядке. Основание - пункт 14 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы.

Пример 1

В ноябре 2019 года секретарю-референту ЗАО «Олимпус» Н.И. Мельниковой предоставлен отпуск для сдачи экзаменов в Московском педагогическом государственном университете. В справке-вызове из вуза указано, что учебный отпуск предоставляется на 25 календарных дней с 2 по 26 ноября 2019 года включительно. Средний дневной заработок Н.И. Мельниковой за расчетный период составил 510 руб.

На период учебного отпуска приходится один нерабочий праздничный день - 4 ноября. Несмотря на это, продолжительность учебного отпуска не увеличивается, то есть сотрудница должна выйти на работу 27 ноября 2019 года. Кроме того, праздничный день, как и другие выходные дни, приходящиеся на период учебного отпуска, подлежит оплате. За время учебного отпуска Н.И. Мельниковой следует начислить отпускные в сумме 12 750 руб. (510 руб. ? 25 дн.).

Если сотрудник заболел во время учебного отпуска, такой отпуск на период его болезни не продлевается. Более того, за дни болезни, совпавшие с учебным отпуском, пособие по временной нетрудоспособности ему не выплачивается. Так сказано в подпункте 1 пункта 1 статьи 9 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ и подпункте «а» пункта 17 Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию. Но если до окончания учебного отпуска работник так и не выздоровел, начиная со дня, когда он должен был выйти на работу, ему начисляется пособие по временной нетрудоспособности.

Оплата учебного отпуска: налогообложение выплат работникам, совмещающим работу с учебой

Рассмотрим, может ли организация при расчете налога на прибыль учесть расходы, произведенные ею в связи с предоставлением и оплатой работникам учебных отпусков и других установленных льгот, и какие налоги и страховые взносы она должна начислить с данных выплат.

Оплата любого отпуска, в том числе учебного, производится не позднее чем за три дня до его начала (ст. 136 ТК РФ).

Налог на прибыль

Расходы на выплату среднего заработка, сохраняемого за работником согласно законодательству РФ на время учебного отпуска, а также расходы на оплату проезда к месту учебы и обратно относятся к расходам на оплату труда и, следовательно, уменьшают налогооблагаемую прибыль организации. Об этом говорится в пункте 13 статьи 255 НК РФ.

Отметим, что в названном пункте речь идет только о тех оплачиваемых учебных отпусках, предоставление которых предусмотрено действующим законодательством - Трудовым кодексом или Законом № 273-ФЗ. Но работодатели имеют право предоставлять учебные отпуска и в других случаях (например, при получении сотрудником второго высшего образования или при обучении в вузе, не имеющем государственной аккредитации). В таких ситуациях учебные отпуска предоставляются на основании трудового или коллективного договора. Расходы на их оплату нельзя учесть при расчете налога на прибыль. Ведь в пункте 24 статьи 270 НК РФ указано, что в целях налогообложения не учитываются расходы на оплату отпусков, предоставляемых по коллективному договору дополнительно сверх предусмотренных действующим законодательством.

Допустим, работник получает образование в среднем специальном учебном заведении, имеющем государственную аккредитацию, но расположенном в другом городе. В соответствии с частью 3 статьи 174 ТК РФ работодатель один в раз в учебном году обязан оплатить 50% стоимости проезда до места обучения и обратно. Однако в трудовом договоре, заключенном с работником, может быть установлено, что организация полностью компенсирует все расходы на проезд до места учебы и обратно, причем не один раз в учебном году, а каждую сессию. При расчете налога на прибыль компания вправе включить в расходы лишь 50% стоимости проезда (один в раз в учебном году). Остальные суммы возмещения, выплачиваемые работнику, она не сможет учесть в расходах в целях налогообложения прибыли (п. 24 ст. 270 НК РФ).

Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с обучением в образовательных учреждениях, не имеющих государственной аккредитации, устанавливаются коллективным или трудовым договором

Как уже говорилось, согласно Трудовому кодексу обязанность работодателя предоставить учебный отпуск и другие льготы не ставится в зависимость от того, связана ли получаемая работником специальность с его должностными обязанностями.

Не содержится такого ограничения и в Налоговом кодексе. То есть организация вправе включить в расходы суммы отпускных, начисленных сотруднику за время учебного отпуска, даже если он обучается по специальности, не соответствующей его трудовым функциям. Кроме того, один раз в учебном году компания может учесть в расходах сумму компенсации работнику стоимости проезда к месту учебы и обратно, выплаченную в соответствии со статьей 173 или 174 ТК РФ.

Пример 2

Кладовщик ООО «Стандарт» Д.И. Виноградов, проживающий и работающий в г. Торжке Тверской области, учится заочно на втором курсе в Колледже телекоммуникаций при Московском техническом университете связи и информатики по специальности «радиосвязь, радиовещание и телевидение». В его трудовом договоре указано, что после успешной сдачи зимней сессии организация компенсирует работнику 100% стоимости проезда к месту нахождения образовательного учреждения и обратно. Стоимость проезда к месту учебы для сдачи летней сессии работодателем не компенсируется.

Допустим, с 8 по 22 декабря 2019 года работник находился в учебном отпуске и сдавал зимнюю сессию. За время учебного отпуска ему было начислено 6225 руб. По окончании учебного отпуска сотрудник вышел на работу и предъявил справку-подтверждение из образовательного учреждения и железнодорожные билеты на проезд до Москвы и обратно на сумму 1140 руб. Вместе с зарплатой за декабрь 2019 года работнику была выплачена компенсация стоимости проезда в размере 1140 руб.

Несмотря на то что специальность, по которой учится Д.И. Виноградов, не связана с его должностными обязанностями, организация вправе признать в расходах оплату учебного отпуска по Трудовому кодексу и компенсацию в размере 50% стоимости проезда до места учебы и обратно. В декабре 2019 года ООО «Стандарт» включит в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, 6795 руб. (6225 руб. + 1140 руб. X 50%). Остальные 50% стоимости проезда, которые организация выплатила работнику, она не может учесть в целях налогообложения на основании пункта 24 статьи 270 НК РФ.

В случае сокращения продолжительности рабочей недели работнику, обучающемуся в высшем или среднем специальном учебном заведении либо в вечернем (сменном) общеобразовательном учреждении, имеющем государственную аккредитацию, за время освобождения от работы выплачивается 50% среднего заработка, но не ниже МРОТ (ст. 173, 174 и 176 ТК РФ). Суммы среднего заработка, начисленного за время освобождения от работы по указанным обстоятельствам, тоже относятся к расходам на оплату труда и учитываются при расчете налога на прибыль. Основанием является пункт 6 статьи 255 НК РФ.

Если организация решит оплачивать дополнительный свободный от работы день в полном размере и пропишет это условие в трудовом или коллективном договоре, в целях налогообложения она сможет признать лишь выплаты в размере, установленном Трудовым кодексом, то есть 50% среднего дневного заработка сотрудника.

Оплата учебного отпуска: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

С отпускных, начисленных работнику за время учебного отпуска, организация должна также уплатить страховые взносы в ПФР.

Если организация-работодатель оплачивает сотруднику стоимость проезда к месту учебы и обратно в размерах и порядке, установленных в статьях 173 и 174 ТК РФ, с сумм такой оплаты страховые взносы в ПФР не нужно. Дело в том, что указанные выплаты относятся к компенсационным и не облагаются взносами.

Оплата в размере 50% среднего заработка, сохраняемая за работником на периоды освобождения от работы, предусмотренная законодательством в связи с сокращением продолжительности рабочей недели, облагается страховыми взносами в ПФР на общих основаниях.

Предположим, по собственной инициативе организация предоставляет сотрудникам оплачиваемые учебные отпуска в случаях, не предусмотренных Трудовым кодексом, либо оплачивает проезд к месту учебы и обратно чаще одного раза в учебном году. Порядок предоставления и оплаты таких отпусков, проезда и других льгот закреплен в трудовом или коллективном договоре. Начисленные отпускные или суммы возмещения стоимости проезда организация не вправе включить в расходы в целях налогообложения прибыли (п. 24 ст. 270 НК РФ). Значит, на данные суммы не нужно начислять страховые взносы.

Оплата учебного отпуска: налог на доходы физических лиц

Средний заработок, сохраняемый за работником на период учебного отпуска, а также выплачиваемый за время освобождения от работы в связи с сокращением продолжительности рабочей недели, является его доходом, облагаемым НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ). Иными словами, организация-работодатель при выплате указанных сумм должна удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. При этом не важно, на основании какого документа предоставляется учебный отпуск и сокращается рабочая неделя - Трудового кодекса или трудового (коллективного) договора. В любом из указанных случаев данные суммы облагаются НДФЛ.

Оплата стоимости проезда к месту нахождения учебного заведения и обратно (один раз в учебном году) относится к компенсационным выплатам, связанным с возмещением расходов на повышение профессионального уровня работников.

Работнику, который учится заочно в высшем или среднем специальном учебном заведении, имеющем государственную аккредитацию, стоимость проезда к месту учебы и обратно работодатель обязан компенсировать один раз в учебном году

Подобные выплаты не облагаются НДФЛ согласно пункту 3 статьи 217 НК РФ. Об этом Минфин России напомнил в письме от 24.07.07 № 03-04-06-01/260.

Отметим, что в пункте 3 статьи 217 НК РФ речь идет только о тех компенсациях, которые установлены действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ либо решениями представительных органов местного самоуправления, и лишь в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ. Значит, если согласно Трудовому кодексу работодатель не обязан оплачивать работнику стоимость проезда к месту учебы и обратно, но делает это добровольно, с выплаченных сумм он должен удержать НДФЛ и уплатить его в бюджет.

Учебный отпуск предоставляется заочникам с сохранением заработка каждую сессию. Какой длительности будет этот период, можно определить, зная курс, на котором обучается студент. На начальных курсах полагается сорок дней для подготовки к сессионным испытаниям, на последующих курсах работник вправе затребовать сразу 50 дней.

Для того чтобы заочнику уйти на оплачиваемый отпуск, ему необходим перечень документов, в который входят:

1. Справка – вызов, содержащая сроки экзаменов.
2. Заявление на предоставление отпуска (бланк выдается кадровым работником или размещается на корпоративном сайте фирмы).
3. Свидетельство о наличии государственной лицензии университета или колледжа (эту бумагу можно затребовать в деканате при необходимости – далеко не все работодатели ее требуют).

Хотите узнать задолженность перед судебными приставами?

Однако работодатель может отказать в предоставлении оплачиваемого студенческого отпуска в одном из следующих случаев:

Работник получает второе образование. Важно понимать: магистратура после окончания бакалавриата не является вторым высшим образованием, как и курсы подготовки работников среднего звена по окончании СУЗа – в этих случаях работодатель отказать в отпуске не может.

Работник не имеет успехов в учебе. Этот момент отражен в Трудовом кодексе РФ весьма расплывчато – ТК не разъясняет критерии, по которым учеба может считаться успешной, однако, считается, что если студент имеет хвосты и тройки, время для подготовки, оплачиваемое ему компанией, тратится зря. Большинством фирм признаком успешной учебы является сессия, сданная без хвостов.

Точных сведений о том, происходит заочникам, Трудовой кодекс также не предоставляет. Важно то, что отдых должен быть оплачен до его начала.

Защита диплома

Независимо от того, очно обучается работник или заочно, предприятие обязано выделять учебный отпуск на защиту диплома. Однако в случае с очным образованием студент может довольствоваться лишь отпуском за свой счет, в то время как заочник имеет право на оплачиваемый отпуск.

Увы, но большинство очников не знают о такой возможности и по незнанию вынуждены искать компромиссы между работой и учебой, лишая себя, таким образом, возможности полноценной подготовки к сдаче диплома.

Студент очной формы может воспользоваться правом на 4 месяца отпуска с сохранением места в организации. Кроме того, еще один месяц он может запросить для сдачи итоговой аттестации – ТК предусматривает и такой момент. Эти два отпуска вполне можно свести в один, учитывая тот факт, что сдача дипломной работы и выпускные экзамены, как правило, не сильно разбросаны по срокам.

Для студента заочной формы обучения все те же сроки актуальны, но с той разницей, что компания должна оплачивать ему эти отпуска. Кроме того, заочник имеет право попросить у фирмы урезанную на 7 часов рабочую неделю в течение 10 месяцев до защиты выпускной работы. Каким образом эти 7 часов будут распределяться (сокращенные дни или «лишний» выходной), Трудовой кодекс не сообщает, поэтому решать это необходимо непосредственно с личным руководителем.

Стоит отметить и учащихся СУЗов – колледжей и техникумов. Отпуска должны предоставляться и им, но по срокам более короткие, чем учащимся ВУЗов. На сдачу диплома им выделяет не четыре месяца, а лишь два.

О том, как происходит предоставление учебного отпуска работнику, рассказывается в небольшом видеоролике.

Военнослужащие и офицеры

Предоставление учебного отпуска военнослужащим – это предмет длительной дискуссии, в котором важно изучить все тонкости и дополнительные обстоятельства. Главным образом, наличие такого права гарантируется статьей 43 Конституции РФ, где сказано, что «каждый гражданин имеет право на образование».

То есть у военнослужащего есть право получить отпуск на срок сессии или сдачи выпускной работы, и его непосредственный руководитель не может ему в этом воспрепятствовать. Эта возможность также упоминается в законе «О статусе военнослужащих» от 2000 года.

До этого времени офицеры имели право ограничить своего подчиненного в получении отпуска по причине, например, недисциплинированности – с принятием этого нормативного акта они лишились права влиять на ситуацию каким-либо образом.

Неоднозначность понимания закона появляется в связи с фигурированием в тексте срока в 3 года. Следовательно, офицеры считают, что если срочник не отслужил этот срок, он права на отпуск не имеет. На самом деле срок в 3 года службы гарантирует военнослужащему поступление в ВУЗ за счет государства на внеконкурсной основе, однако, вовсе не определяет возможность воспользоваться правом на учебный отдых, когда он уже является студентом.

Значит, учебный отпуск военнослужащего по контракту положен, но без сохранения заработной платы сроком в 40-50 (в зависимости от курса) дней для прохождения сессионных испытаний, в четыре месяца для подготовки и защиты ВКР и еще в один для сдачи аттестационных экзаменов.

При этом они вправе рассчитывать на сохранение средней заработной платы. Для этого необходимо предоставить непосредственному руководителю справку – вызов из университета.

Однако офицер имеет право отказать с выдачей документа в том случае, если в срок, который отражен в справке – вызове от университета, проводится мобилизация войск по одной из причин, указанных в перечне приложения №1 «Порядка предоставления военнослужащим дополнительных отпусков». Такими причинами могут быть мероприятия по ликвидации катастроф, переход в состояние боевой готовности и прочие. Справка, выдаваемая офицером, дает право студенту на допуск к сессии по окончании мобилизации.

Важно понимать и то, что ссылка офицера на то или иное положение в контракте служащего при отказе в предоставлении ему отпуска – не более чем блеф. Все контракты имеют типовую форму и никаких указаний относительно обучения военнослужащего в гражданском ВУЗе не содержат.

Аспиранты

Относительно аспирантов, обучающихся по очной и заочной формам, закон также не единогласен. Аспиранты – заочники пользуются теми же условиями в отношениях с работодателями, что и студенты, за некоторыми исключениями:

Работодатель выделяет им всего три оплачиваемых месяца для того, чтобы они могли завершить свой научный труд.
Для сдачи сессионных испытаний они получают лишь по 15 отпускных дней (за год набегает 30 дней).

В течение первых трех лет обучения аспирант может использовать дополнительный свободный от работы день на неделе, оплачиваемый по ставке 0,5. При этом ставка в 50% не должна составлять в денежном выражении меньше 100 рублей.
Начиная с четвертого года в аспирантуре, обучающийся получает уже 2 свободных дня еженедельно, но они не оплачиваются.

Кроме того, организация – работодатель должна оплачивать аспиранту — заочнику время, затраченное на проезд до университета (если, например, университет находится в другом городе), и сам проезд.

Стоит помнить, что право на оплачиваемый отпуск, в том числе, и аспирантам – заочникам, предоставляется лишь в случае успешной учебы и при наличии у ВУЗа государственной лицензии.

С аспирантами – очниками ситуация гораздо проще. Необходимо начать с того, что аспирант – очник вообще не имеет права работать более чем на 0,4 ставки. Однако чаще всего аспиранты – очники остаются работать в университете либо устраиваются на работу на полную ставку, пользуясь тем, что в ВУЗе закрывают на это глаза.

Естественно, права на дополнительные отпуска они не имеют, ведь получают стипендию из государственного бюджета и, кроме того, ежегодно имеют каникулы в два месяца. Однако при необходимости получить дополнительный отпуск они могут попросить его у работодателя за свой счет, так как обучение в университете является уважительной причиной.

Магистратура

Чаще всего споры с работодателями у действующих магистрантов возникают по причине недостаточного понимания первыми Болонской системы обучения, внедренной повсеместно относительно недавно. Нередко работодатели мотивируют свой отказ дать студенту – магистранту дополнительный отдых тем, что магистратура является вторым высшим образованием.

Тем не менее, им положен учебный отпуск. Трудовой кодекс РФ статьи №173 и 177 утверждают: магистратура является не вторым высшим образованием, а продолжением первого, следовательно, магистрант (как очной формы обучения, так и заочной) может пользоваться теми же трудовыми гарантиями, что и студент бакалавриата.

При этом не имеет значения, через сколько лет с момента окончания университета бакалавр решил дополнить свое образование, как и то, поступил ли работник в магистратуру на ту же специальность, по какой заканчивал бакалавриат, или на другую.

Надо ли оплачивать учебный отпуск по внешнему совместительству? О чем говорит законодательство?